12.5.0 Balance del flujo de operación

Al formar una empresa, el paso inicial es el Plan Global de Inversión, es decir considerar lo que se requiere adquirir y desarrollar, para que el modelo de negocio se materialice; una vez que se inicien operaciones, es decir que arranque el negocio, se deberá vigilar el flujo en operación, que se refiere a asentar en libros contables los ingresos y gastos en que se incurre para ofrecer a nuestros clientes los productos y servicios de nuestro catálogo.

Es necesario recalcar y señalar que lo importante no son los números, sino el manejo de los mismos, normalmente sólo debemos saber cómo se juega con las cifras (la ingeniería financiera, ahora reducida a ingeniería fiscal) y el departamento de contabilidad será el encargado de la labor de asentar los valores en las cuentas y libros correspondientes.

La hoja de balance es simplemente anotar los ingresos y gastos en un periodo determinado, aunque la práctica común es hacerlo anualmente, el departamento contable debe registrar todas las operaciones diariamente. Todas las cantidades son conocidas, excepto el valor de la utilidad o pérdida, la cual se obtiene por diferencia entre el activo y pasivo, lo que corresponde al estado de pérdidas y ganancias de dicho periodo, cuyas sumas deben ser iguales (una balanza en equilibrio).

Rubros del Activo

A, Activo Circulante

1 Bancos

2 Cuentas por cobrar

3 Inventarios

B. Activo fijo

1 Terrenos

2 Edificios menos depreciación del 5%

3 Maquinaria y equipo

4 Instalación

5 Ingeniería de detalle menos depreciación del 10%

6 Mobiliario y equipo menos depreciación del 20%

7 Equipo rodante menos la depreciación aplicable, (por ejemplo 33% para vehículos fuera de carretera)

C. Activo diferido

1 Tecnología menos depreciación del 5%

2 Costo de organización menos depreciación del 10%

3 Gastos pre-operativos menos depreciación del 33%

Total del activo = A + B + C

Rubros del Pasivo

D. Pasivo circulante

1 Cuentas por pagar

2 Documentos por pagar

3 Impuestos

E. Capital social

F. Utilidad o pérdida

Total del pasivo = C + E + F

Sumas finales iguales.